即時償却とは？税金を賢く減らす最新の節税テクニック
ビジネスオーナーや個人事業主の方にとって、固定資産の購入や設備投資は大きなコストです。しかし、購入した固定資産を賢く扱えば、税金を減らすことができます。その秘密が「即時償却」です。
この記事では、即時償却のメリットや対象、注意点を具体例とともにわかりやすく解説します。
1. 即時償却とは？
即時償却とは、固定資産を購入した年度に全額を経費として計上できる制度のことです。
通常、固定資産は耐用年数に応じて数年に分けて経費化（減価償却）します。しかし、即時償却を利用すれば、購入した年に一気に経費として処理できるため、その年度の所得税・法人税を大きく節税できます。
例えば、500万円の設備を購入した場合、通常は5年に分けて減価償却しますが、即時償却なら初年度に500万円全額を経費にできるのです。
2. 即時償却の対象となる固定資産
即時償却は誰でも無条件で使えるわけではありません。主に以下の条件に該当する資産が対象です。
-
中小企業や小規模事業者向けの特例設備
-
IT導入補助金で購入したソフトウェアやサーバー
-
省エネ・環境対応型の機械設備
個人事業主でも、条件を満たせば適用可能です。購入時には税務署や会計士に確認すると安心です。
3. 即時償却のメリット
(1) 税負担を減らせる
購入した固定資産を全額経費化できるため、その年度の利益が圧縮され、法人税や所得税の支払いが減ります。
(2) キャッシュフローが改善
税金の支払いが減ることで、手元に残る資金が増えます。設備投資をしたばかりでも、資金繰りに余裕ができます。
(3) 設備投資のハードルが下がる
初年度に大きな経費として計上できるため、新規事業や業務効率化のための設備投資を後押しする効果があります。
4. 即時償却を活用した具体例
例1：個人事業主がパソコンを購入
-
購入価格：30万円
-
通常償却（耐用年数4年）：7.5万円／年
-
即時償却：30万円を購入年度に経費計上 → 税金が大幅減
例2：中小企業が省エネ機械を導入
-
購入価格：500万円
-
通常償却（耐用年数5年）：100万円／年
-
即時償却：500万円を初年度経費化 → 初年度の法人税が大幅減、キャッシュフローも改善
5. 即時償却の注意点
-
適用条件の確認が必須
認められていない資産に適用すると税務上のリスクがあります。 -
将来の減価償却はできなくなる
初年度に全額経費化すると、翌年以降の減価償却は発生しません。 -
短期的な節税に偏らない
長期的な資産管理や利益計画とのバランスも重要です。
6. まとめ
即時償却は、固定資産を購入した年度に全額経費化できる強力な節税手法です。
税負担を減らし、キャッシュフローを改善する効果があるため、特に中小企業や個人事業主におすすめです。
ただし、対象資産や条件は法律で定められているため、税務署や会計士に相談して適用を確認することが大切です。
最後に
固定資産の購入は、大きなコストですが、即時償却を活用すれば**「投資しながら節税」**が可能です。
新しい設備投資や事業拡大を考えている方は、即時償却をうまく活用して賢く税金を減らしましょう。